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新三板自查遇上年报潮 股转公司连开6张罚单

作者:环亚ag88时间:2019-01-21 09:51浏览:

  3月1日,全国股转公司连发6封监管函,分别对三家新三板挂牌公司、两家券商和一家会计师事务所推荐挂牌时的违规行为采取了自律监管措施,这是上月监管者启动券商新三板挂牌业务自查后的第一批处罚。

  处罚挂牌公司还是中介机构的具体措施体现了监管者的责任认定标准。分析人士认为,中介机构要有足够证据证明自己充分调查的程度。做尽职调查时要谨慎看方方面面,做到充分合理相互印证,才能免责。

  还有券商人士指出,意大利独资企业百泰可(中国)公开发布招聘信!自查工作量很大,又恰逢年报披露集中期,目前券商挂牌业务已经暂停,但是面对大量企业和首先人手,可能会有部分新三板企业不能及时披露年报。

  昨日公告中,股转公司指出瑞星信息(836598.OC)的2015年11月挂牌时披露的公开转让说明书使用了非最终版审计报告的财务数据,导致部分数据填写有误,违反了信息披露的相关规定,决定对公司时任董事长、信披联系人、财务负责人采取提交书面承诺的自律监管。

  股转公司同时处罚了推荐瑞星信息挂牌的券商银河证券和审计机构瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)。东营市技师学院招聘计划内临时工。股转公司认为,瑞华会计所出具的审计报告使用了未审现金流数据,而银河证券没有及时发现财务数据有误,都未能履行勤勉尽责的义务,未能保证申请挂牌企业文件信息披露真实、准确、完整。

  瑞华会计所是服务新三板企业数量最多的会计师事务所,目前为1260家挂牌公司提供审计服务。上周,证监会、财政部因联合发布通知,因瑞华会计所在执行审计业务中未能勤勉尽责,责令暂停其承接新证券业务,于2个月内完成整改。

  券商人士投行老范对第一财经记者表示,监管者是按照责任划归处罚的,财务报告的第一责任方是公司和相关高管,其它责任是中介机构的责任,财务报告与审计机构有关,且最终是券商使用这份财务报告。

  今年2月9日,第一财经记者得到一份落款为中国证监会证券基金机构监管部的《关于组织“自查自纠、规整规范”专项活动的通知》,要求券商自查并购重组财务顾问、公司债、资产证券化和非上市公众公司推荐挂牌等业务。2月15日前,各证监局应向所监管券商部署自查自纠工作,并于3月31日前完成总结报告并报送。

  根据通知,主办券商需要自行选取2015年和2016年完成的部分新三板公司挂牌推荐业务进行自查,自选抽查比例,自查的项目数量占上述两年内完成项目总数的比例不得低于10%。两年间,新三板企业数量增长了8500多家,被抽查的企业数量将接近一千家。

  华南一家券商新三板挂牌业务负责人对第一财经表示,“自查工作量很大,现在挂牌暂停了,年报披露工作也受到影响,去年披过年报的项目稍微轻松一些,新挂牌的还要重新弄。整个市场项目越来越多,但没有那么多人手,估计有部分企业不能及时披露年报。”

  新三板2016年新挂牌的企业数量达到5千家,目前挂牌企业总数已经超过一万家。距离2016年年报披露只剩下两个月时间,但只有128家企业披露了年报,有接近9000家企业预计在最后一个月披露年报。

  根据规定,不能及时披露年报的新三板企业必须停牌,延期两月再不披露还会被强制摘牌。近日,股转公司发布通知,于3月3日举办挂牌公司年审业务培训会。股转公司担忧,在半数公司无年报披露经验的情况下,挂牌公司年报审计以及市场的监管工作面临巨大挑战。

  昨日公告中,股转公司还以关联交易信息披露遗漏和对外担保披露违规分别处罚了挂牌公司奇致激光(832861.OC)和星光影视(834608.OC)。股转公司对奇致激光出具警示函,对两家公司的董事长和董秘实施了提交书面承诺的自律监管。

  监管函指出,2015年5月26日,奇致激光(832861.OC)在挂牌期间通过了购买关联方武汉银楚星科技开发有限公司总价超过7000万元的研发大楼的议案,这一支出占公司报告期末净资产129%。公司董事会还同时通过议案,如果公司在购房后出现资金周转困难,可向武汉楚天光电子有限公司拆借不超过3000万元用作补充流动资金。

  在奇致激光挂牌前,主办券商申万宏源多次与奇致激光进行报告期后尽职调查事项核对,但奇致激光均确认公司不存在新增关联交易和因为收购、出售资产构成重大资产重组的情形,公司董事长、董事会秘书还签署了相应的《报告期事后事项核对表》。

  投行老范对记者表示,奇致激光的主办券商已经做到了尽职调查的责任,所以只处罚了公司,没有处罚券商。

  他认为,“中介机构要有相关证据证明自己充分调查的程度。做尽职调查时要谨慎看方方面面,不仅要看公司书面材料,还要到公司访谈,向公司的相关人员访谈,并到公司客户实地走访。此外,从出入库情况可以看公司的销售情况,银行流水单也要核查到,甚至要关注公司保安对车辆的记录。从而做到全产业链的尽职调查,充分合理相互印证。”

  星光影视案例中,2015年4月,公司挂牌前曾为其关联方星凯达提供担保,星凯达对外签订三项采购合同,担保发生在挂牌文件材料的报告期内。2015年10月,星凯达向银行借款250万元,星光影视再次为星凯达提供担保。担保发生在申请挂牌后、批准挂牌之前。

  按照股转公司的业务规定,前项担保应当在公开转让说明书中披露,后项担保属于申请挂牌期间的重大事件,应及时报告给股转公司业务部。但公司对上述担保事项均未披露。

  值得关注的是,监管者对中泰证券的处罚。监管者指出,中泰证券在推荐宏力能源(832556.OC)和ST亚锦(830806.OC)挂牌时存在违规。

  在为宏力能源推荐挂牌时,中泰证券通过全资子公司鲁证创投在公司挂牌前以发起人股东身份持有公司7.19%的股份,在宏力能源公开转让说明书中,中泰证券约定受让鲁证创投的股权用于做市。后来,中泰证券的确成为宏力能源的做市商,但库存股并非来自鲁证创投。直到去年7月检查组入场,中泰证券和鲁证创投都没有按约定转让股份,鲁证创投仍然持有公司7.19%的股份。

  前述券商新三板业务负责人告诉记者,“券商不能同时直投和做市同一家企业,就怕自买自卖的对敲风险。如果券商在前期入股,后期转为做市时商,那么他的价格会比其他做市商还低。没有按照约定转让也属于明显违规。”

  去年9月,中泰证券公告收到了证监会的立案调查通知书。中泰证券内部知情人士向本报记者证实,立案调查与中泰证券去年的做市交易有关。按照证监会发行人主体资格存疑导致审核程序无法继续的规定,立案调查可能一定程度上影响中泰证券在A股上市的进度。

  股转公司还发现,宏力能源尽职调查工作底稿存在工资明细表确实;仅有股东会、董事会决议,缺少三会会议记录;坏账准备政策与《公开转让说明书》中披露的实际计提比例不符。ST亚锦尽职调查工作底稿存在多处错误。因此,股转公司决定对中泰证券实施责令整改的自律监管。

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